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V2769-20 10 September 2020 · SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas Criterion in force
IS · retención

No income tax withholding required on leases of premises owned by a City Council

An individual has enquired whether they must withhold Corporate Tax when leasing premises from a City Council. The DGT has ruled that there is no obligation to withhold because local authorities are exempt from this tax.

The question raised

Cuestión planteada 1º) Si está obligada a practicar retención por arrendamiento de inmuebles urbanos, al ser el arrendador un ente local.

The DGT's ruling

Las entidades locales están totalmente exentas del Impuesto sobre Sociedades según el artículo 9.1 de la LIS. Por tanto, al ser el arrendador una entidad exenta, no existe obligación de practicar retención en las rentas que satisfaga el consultante al Ayuntamiento.

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