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V2337-19 10 September 2019 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Criterion in force
IRPF · retención

Minimum 2% withholding tax required for employment contracts lasting less than one year

A query was raised regarding whether income tax (IRPF) should be withheld from employees on monthly contracts with annual salaries below €14,000. The Directorate General for Tax Administration (DGT) ruled that for contracts with a duration of less than one year, the minimum withholding rate of 2% must be applied.

The question raised

Cuestión planteada Obligación de practicar retención sobre las retribuciones que se le satisfagan.

The DGT's ruling

Para contratos o relaciones de duración inferior al año, el tipo de retención no podrá ser inferior al 2 por ciento. Este tipo mínimo impide que se aplique el límite cuantitativo que exime de la obligación de retener. Por tanto, se debe practicar la retención correspondiente aunque las retribuciones sean bajas.

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