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V2297-17 11 September 2017 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Criterion in force
IRPF · rendimientos del trabajo

Reduction for lump-sum redemption may apply to collective insurance contributions made up to 2006

A worker retiring in 2018 inquired whether the reduction for lump-sum redemption could be applied to a collective insurance policy with contributions made prior to 2006. The Directorate-General for Taxes (DGT) ruled that this reduction is applicable to the portion of the benefit received as a lump sum, provided the requirements of the transitional regime are met.

The question raised

Cuestión planteada Aplicación de la reducción del 40 por ciento.

The DGT's ruling

Las prestaciones de seguros colectivos que instrumentan compromisos por pensiones son rendimientos del trabajo. Para seguros contratados antes de enero de 2006, se puede aplicar el régimen fiscal de 2006 a la parte de la prestación correspondiente a primas satisfechas hasta el 31 de diciembre de 2006. Si la prestación se percibe de forma mixta, la reducción del 40% o 75% se aplica a la parte que se cobre en forma de capital. Para contingencias en 2018, este régimen transitorio solo es aplicable a prestaciones percibidas hasta finales de 2020.

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