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V2175-24 9 October 2024 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Criterion in force
IRPF · régimen transitorio

40% pension plan reduction can be applied until 31 December 2026

A taxpayer enquired about the deadline for applying the 40% reduction to pension plan benefits derived from contributions made prior to 2007 upon retirement. The Directorate-General for Taxes (DGT) ruled that, having retired in 2024, the individual has until the end of 2026 to receive the benefits and apply this transitional regime.

The question raised

Cuestión planteada 1. Plazo disponible para aplicar la reducción del 40 por ciento contemplada en el régimen transitorio.

The DGT's ruling

Para aplicar la reducción del 40% a las aportaciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2006, la prestación debe percibirse en el ejercicio del acaecimiento de la contingencia o en los dos siguientes. La contingencia de jubilación ocurre al acceder a la jubilación en el régimen de la Seguridad Social. Si la contingencia ocurre en 2024, el plazo para aplicar el régimen transitorio finaliza el 31 de diciembre de 2026.

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