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V2089-21 12 July 2021 · SG de Impuestos sobre el Consumo Criterion in force
IVA · prestación de servicios

Fund transfers from a municipal group to its political party are subject to VAT if they remunerate services

A City Council has requested clarification on whether fund transfers from a municipal group to its political party are subject to VAT. The Directorate General for Taxes (DGT) has ruled that if such transfers constitute consideration for services rendered (such as supplies or consultancy), the transaction is subject to the tax.

The question raised

Cuestión planteada Si dichas transferencias monetarias se encontrarían sujetas al Impuesto sobre el Valor Añadido.

The DGT's ruling

Si las transferencias de fondos remuneran prestaciones de servicios concretas e individualizables, se consideran realizadas a título oneroso y están sujetas al IVA. Para que exista sujeción, debe existir una relación jurídica donde la retribución sea el contravalor efectivo del servicio prestado. Si los fondos no remuneran servicios específicos, no constituyen una operación sujeta al impuesto.

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