Skip to content
Back to index
V1801-19 11 July 2019 · SG de Impuestos sobre el Consumo Criterion in force
IVA · inversión del sujeto pasivo

Application of reverse charge mechanism depends on whether premises delivery is VAT exempt

A company has enquired whether the purchase of premises to be converted into residential property is subject to VAT or if the reverse charge mechanism applies. The DGT clarifies that taxability and exemptions depend on the status of the vendor and whether the conversion works qualify as rehabilitation.

The question raised

Cuestión planteada Sujeción de la operación al Impuesto sobre el Valor Añadido y aplicación de la regla de inversión del sujeto pasivo.

The DGT's ruling

Si el vendedor es empresario y la entrega es una segunda entrega de edificación, la operación estará sujeta pero exenta, salvo que las obras de transformación cumplan los requisitos de rehabilitación. Si las obras son de rehabilitación, la operación estará sujeta y no exenta. La inversión del sujeto pasivo solo procede si la operación es exenta y el sujeto pasivo renuncia a dicha exención.

Apply this to a real case

What is published here, applied to a company or a specific case. The first meeting is free.

Email
Contact