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V1438-20 14 May 2020 · SG de Impuestos sobre el Consumo Criterion in force
IVA · indemnización

VAT deduction not permitted on legal fees paid as court costs compensation

A lawyer has enquired whether they should receive an invoice from the opposing legal counsel and procurators, and whether they can deduct VAT from the compensation paid for court costs. The DGT has ruled that the payment of court costs constitutes compensation rather than consideration; therefore, the right to VAT deduction and the issuance of an invoice belong to the party receiving the funds.

The question raised

Cuestión planteada Si el abogado y procurador a los que la consultante ha satisfecho sus honorarios deben expedir factura a la consultante y si ésta tiene derecho a la deducción de la cuotas del Impuesto sobre el Valor Añadido incluidas en la indemnización.

The DGT's ruling

El pago de costas judiciales o acuerdos extrajudiciales tiene naturaleza indemnizatoria y no constituye una contraprestación por servicios. El destinatario de los servicios profesionales es quien recibe la indemnización, no quien la paga. Por tanto, los profesionales deben facturar a quien recibe el pago y solo este podrá deducir el IVA si cumple los requisitos legales. Quien paga la indemnización no es destinatario de los servicios y no tiene derecho a factura ni a deducción.

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