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V1393-16 4 April 2016 · SG de Impuestos sobre el Consumo Criterion in force
IVA · concesión administrativa

VAT cannot be deducted from hydraulic works if the administrative water management concession is an exempt operation

A City Council has enquired whether a private company can deduct VAT from hydraulic works carried out for the integrated water cycle management. The Directorate-General for Taxes (DGT) has ruled that, as this involves an administrative concession, the operation is not subject to VAT, and therefore no right to deduction exists.

The question raised

Cuestión planteada Se plantea por el Ayuntamiento si la realización de las obras hidráulicas por parte de la sociedad privada le permite deducir las cuotas soportadas en la realización de tales obras.

The DGT's ruling

La concesión administrativa para la gestión y explotación del ciclo integral del agua constituye una operación no sujeta al impuesto según el artículo 7.9º de la Ley 37/1992. Por tanto, las cuotas soportadas por el ente local por la construcción de dicha infraestructura hidráulica no podrán ser objeto de deducción.

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