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V1132-19 23 May 2019 · SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos Criterion in force
ISD · autoliquidación

Rectification of tax returns and refund of undue payments possible upon discovery of a new will

A taxpayer inquired about the implications for Inheritance and Gift Tax if a will were discovered in Mexico naming heirs different from those previously declared. The Directorate General for Taxes (DGT) ruled that it is possible to request a rectification of the tax return and a refund of any amounts unduly paid.

The question raised

Cuestión planteada ¿Qué sucedería con el importe abonado por el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones si el posible testamento otorgado en México incluyera a herederos distintos?

The DGT's ruling

Si aparece un testamento posterior con herederos distintos, el contribuyente puede instar la rectificación de la autoliquidación. Esto permite solicitar la devolución de ingresos indebidos y el abono de los intereses de demora correspondientes. El derecho a solicitar estas devoluciones prescribe a los cuatro años.

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