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V0994-20 22 April 2020 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Criterion in force
IRPF · indemnización

Compensation for tax advisor negligence is taxed as a capital gain and is not exempt

A taxpayer received €15,000 in compensation for economic losses following an error by their tax advisor. The DGT has ruled that this amount does not qualify for the exemption for personal injury, but is instead a capital gain subject to taxation.

The question raised

Cuestión planteada Tributación de la indemnización antes expuesta. Aplicación de la exención contemplada en el artículo 7.d) de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

The DGT's ruling

La indemnización por responsabilidad civil contractual derivada de negligencia profesional no constituye una exención por daños personales, ya que se trata de daños patrimoniales. Esta cuantía debe calificarse como ganancia patrimonial e integrarse en la base imponible general. La ganancia se imputa al periodo impositivo en que ocurre la alteración patrimonial y se atribuye al 50% a cada cónyuge si están casados en gananciales.

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