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V0867-26 21 April 2026 · SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas Criterion in force
IS · operaciones vinculadas

Debt forgiveness between linked companies may create non-deductible expenses or taxable income

Two companies linked by a common shareholder carry out debt forgiveness. The DGT examines the tax treatment based on the economic reality and the ICAC report on the transaction.

The question raised

Cuestión planteada Trascendencia tributaria para ambas sociedades y para la persona física participante en el capital de sendas entidades.

The DGT's ruling

La condonación entre sociedades dependientes se trata como una distribución de fondos de la donante y una aportación a la donataria en proporción a la participación del socio. El exceso sobre la participación del socio en la donante se considera un donativo o liberalidad, siendo un gasto no deducible para la entidad A. Por su parte, el exceso de la aportación sobre la participación del socio en la donataria genera un ingreso en la base imponible de la entidad B.

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