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V0801-23 4 April 2023 · SG de Impuestos sobre el Consumo Criterion in force
IVA · mediación

Distinction between VAT-exempt mediation and taxable financial advice in share sales

An entity sought clarification on whether its assistance and negotiation service packages for share sales were exempt from VAT. The DGT ruled that while mediation may be exempt, financial advice is subject to the tax.

The question raised

Cuestión planteada Sujeción y en su caso exención al Impuesto sobre el Valor Añadido de los servicios prestados por la entidad consultante.

The DGT's ruling

La mediación en operaciones financieras está exenta si el prestador es un tercero independiente que aproxima a las partes y participa activamente en la negociación. Sin embargo, los servicios de asesoramiento, como la evaluación de inversiones, análisis de operaciones, diseño de planes económicos o due diligence, están sujetos y no exentos. Si los servicios se prestan en un contrato global de asesoramiento, se califican como un contrato único de asesoramiento financiero sujeto al impuesto.

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