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V0792-23 3 April 2023 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Criterion in force
IRPF · residencia fiscal

Residency tax presumed in Spain if spouse and minor children reside habitually there

A German citizen asks whether his tax residency will be Spanish if his family moves permanently to Spain. The DGT explains that there is a presumption of Spanish tax residency when spouse and minor children reside habitually in the country.

The question raised

Cuestión planteada Residencia fiscal del consultante.

The DGT's ruling

Se presume que un contribuyente tiene su residencia habitual en España cuando residan habitualmente en territorio español su cónyuge no separado legalmente y los hijos menores de edad que dependan de él. No obstante, esta presunción admite prueba en contrario, pudiendo el contribuyente aportar elementos como un certificado de residencia fiscal en otro país para desvirtuarla. La valoración de dichas pruebas corresponde a los órganos de gestión e inspección.

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