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V0644-24 12 April 2024 · SG de Tributos Criterion in force
OTRO · obligaciones tributarias

Outstanding tax obligations are transferred to heirs upon the death of the taxpayer

A query was raised regarding whether heirs are liable for a deceased person's debt in proportion to their inheritance share. The DGT ruled that outstanding tax obligations are transferred to heirs by reason of death.

The question raised

Cuestión planteada 1ª ¿Son responsables de la deuda del fallecido ante Hacienda los tres llamados a la herencia (dos hijos y viuda), cada uno por su cuota hereditaria?

The DGT's ruling

A la muerte de los obligados tributarios, las obligaciones pendientes se transmiten a los herederos, sin perjuicio de la legislación civil sobre la adquisición de la herencia. Esta transmisión se aplica también a los legatarios en los casos previstos por la ley. No se transmiten las sanciones ni la obligación del responsable, salvo que se hubiera notificado el acuerdo de derivación antes del fallecimiento.

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