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V0391-21 25 February 2021 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Criterion in force
IRPF · rendimientos del capital inmobiliario

Boiler replacement and insurance costs may be deductible from real estate income

A taxpayer inquired whether the replacement of a boiler and the procurement of non-payment and damage insurance are deductible after renting out their property. The Directorate General for Taxes (DGT) ruled that these expenses are deductible provided they are incurred exclusively for the purpose of generating real estate income.

The question raised

Solicita saber si puede deducir dichos gastos en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

The DGT's ruling

La sustitución de la caldera es un gasto de reparación y conservación deducible si se realiza exclusivamente para poner el inmueble en condiciones de ser arrendado y no para el disfrute del titular. El importe de estos gastos no puede exceder los rendimientos íntegros obtenidos, pudiendo compensar el exceso en los cuatro años siguientes. Asimismo, las primas de seguros de impago o por desperfectos son deducibles por ser gastos necesarios para la obtención de los rendimientos.

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