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V0218-22 9 February 2022 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Criterion in force
IP · exención

Wealth Tax exemption may apply if a family member holds management roles

A married couple enquired whether their shares in a company were exempt from Wealth Tax, given that they did not hold management positions but their children did. The DGT ruled that the exemption applies if at least one person within the family group meets the requirements regarding management and remuneration.

The question raised

Cuestión planteada 1.) Exención de las participaciones en el Impuesto sobre el Patrimonio.

The DGT's ruling

Para la exención en el Impuesto sobre el Patrimonio, si la participación es conjunta con familiares, las funciones de dirección y la remuneración superior al 50% de los rendimientos deben cumplirse al menos en una de las personas del grupo de parentesco. En este caso, al cumplir los hijos con la dirección y remuneración, los padres también tienen derecho a la exención. Respecto al IRPF, en transmisiones de participaciones sujetas a la reducción del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, se estimará la inexistencia de ganancia o pérdida patrimonial siempre que se cumplan los requisitos de la Ley 29/1987.

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