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V0145-25 12 February 2025 · SG de Impuestos sobre el Consumo Criterion in force
IVA · indemnización

Compensation for the early termination of a rural property lease agreement may not be subject to VAT depending on its nature

The DGT states that payment to a tenant for early termination of a pasture lease does not constitute a consideration for a VAT-taxable transaction.

The question raised

Question posed: Whether the payment of said amount to the lessee would be subject to Value Added Tax.

The DGT's ruling

La indemnización por la extinción anticipada de un contrato de arrendamiento de finca rústica, destinada a cubrir daños y perjuicios, no supone contraprestación por operación alguna sujeta al IVA. Al no existir un consumo de bienes o servicios, la cantidad percibida no se incluye en la base imponible del impuesto.

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