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V5580-26 16 September 2026 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Criterion in force
IRPF · retención

Withholding tax is not mandatory if employment income does not exceed the established annual limit

A worker on a permanent contract who was dismissed before completing a year asked whether her company was required to apply Personal Income Tax (IRPF) withholdings. The Directorate General for Taxes (DGT) ruled that, as her income did not exceed the legal limits based on her personal circumstances, the company was under no obligation to withhold tax.

The question raised

Cuestión planteada Se le indique si su empresa debía practicarle retención o no y, en su caso, quién responde por las retenciones no practicadas.

The DGT's ruling

En contratos de duración indefinida, el tipo mínimo del 2 por ciento no es aplicable aunque el contrato se extinga antes de un año. En estos casos, se aplica el límite excluyente de la obligación de retener del artículo 81.1 del RIRPF. Si los rendimientos no superan los importes anuales fijados según la situación familiar del contribuyente, no procede la retención.

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