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V5543-26 15 September 2026 · SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos Criterion in force
IP · exención

Requirements for Wealth Tax exemption on holdings in business entities

A retiree inquires whether they can apply for the exemption on business entity holdings under Wealth Tax. The DGT clarifies that the entity must not manage movable or immovable assets, the holding must be minimal, and a family member must perform management duties with appropriate remuneration.

The question raised

Si el consultante se puede aplicar la exención que establece el artículo 4.Ocho.Dos del Impuestos sobre el Patrimonio.

The DGT's ruling

Para acceder a la exención, la entidad no debe tener como actividad principal la gestión de patrimonio mobiliario o inmobiliario. La participación debe ser al menos del 5% individual o 20% conjunta con familiares. Además, un miembro del grupo de parentesco debe ejercer funciones de dirección y percibir por ello más del 50% de sus rendimientos empresariales, profesionales o de trabajo personal. La exención solo alcanza a la parte del valor de las participaciones proporcional a los activos afectos a la actividad económica.

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