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V5525-26 10 September 2026 · SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas Criterion in force
IS · retención

19% withholding tax applies to contest prizes if the recipient is an amateur or does not carry out an economic activity

A non-profit entity has requested clarification on the withholding tax rates applicable when awarding livestock competition prizes to individuals or legal entities. The Directorate General for Taxes (DGT) clarifies that the withholding tax depends on whether the prize is classified as income from an economic activity or as a capital gain.

The question raised

Se solicita aclaración sobre la retención que resultaría aplicable tanto si el premiado es una persona física como si es una persona jurídica.

The DGT's ruling

Para personas jurídicas, se aplicará una retención del 19% si el premio supera los 300 euros y el participante es aficionado; si es actividad económica, no hay retención de IS. Para personas físicas, si el premio es rendimiento de actividad económica (ganaderos), se retendrá el 2%. Si es una ganancia patrimonial (aficionados), se retendrá el 19% para importes superiores a 300 euros.

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