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V5198-16 30 November 2016 · SG de Impuestos sobre el Consumo Criterion in force
IVA · saneamiento de aguas residuales

Wastewater sanitation services provided by a public entity to its City Council are not subject to VAT

A commercial company, wholly owned by a City Council, inquired whether maintenance and operation services for a wastewater treatment plant are subject to VAT. The Directorate General for Taxes (DGT) ruled that, as the entity acts as a dedicated internal resource and technical service for the City Council, the provision is not subject to the tax.

The question raised

Cuestión planteada Sujeción al Impuesto de los referidos servicios prestados al Ayuntamiento por la entidad consultante.

The DGT's ruling

Los servicios de saneamiento de aguas residuales prestados por una entidad del sector público a la Administración Pública que ostenta la totalidad de su capital no están sujetos al IVA. Este criterio se aplica cuando la entidad actúa como medio propio y servicio técnico de la Administración. Sin embargo, la prestación sí estará sujeta al impuesto si se realiza a favor de otra Administración Pública que no ostente titularidad sobre la entidad o no dependa de la Administración titular.

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