Skip to content
Back to index
V4076-16 23 September 2016 · SG de Impuestos sobre el Consumo Criterion in force
IVA · inversión del sujeto pasivo

Reverse charge mechanism applies to renovation works if legal requirements for construction or renovation are met

A taxpayer inquired whether renovation works on a commercial premises for a restaurant are subject to the VAT reverse charge mechanism. The DGT ruled that this mechanism applies provided the works are legally classified as construction or building renovation.

The question raised

Cuestión planteada Tratamiento del Impuesto entre las partes y, en particular, aplicación de la regla de inversión del sujeto pasivo en la ejecución de obras mencionada.

The DGT's ruling

La inversión del sujeto pasivo se aplica en ejecuciones de obra para la rehabilitación de edificaciones cuando el destinatario es empresario o profesional. Para ello, las obras deben cumplir los requisitos de construcción o rehabilitación definidos en la Ley, excluyendo las de mero mantenimiento, reparación o conservación. Si la actuación en su conjunto no califica como construcción o rehabilitación según la normativa, no se aplicará la inversión del sujeto pasivo.

Apply this to a real case

What is published here, applied to a company or a specific case. The first meeting is free.

Email
Contact