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V3783-16 8 September 2016 · SG de Impuestos sobre el Consumo Criterion in force
IVA · tipo impositivo reducido

10% VAT rate applicable to garage renovations if classified as repair and renovation works

A taxpayer queried the VAT rate applicable to converting a garage into a residential property. The Directorate-General for Taxes (DGT) indicated that if the garage is considered an annex to the dwelling, the reduced rate of 10% may apply, provided certain renovation and repair requirements are met.

The question raised

Cuestión planteada Tipo impositivo aplicable a la ejecución de obra de reforma del garaje.

The DGT's ruling

Si la reforma del garaje se califica como obra de renovación y reparación en un edificio destinado a vivienda, se aplicará el tipo del 10% siempre que el destinatario sea una persona física para uso particular o una comunidad de propietarios. Se requiere que la construcción haya concluido hace al menos dos años y que el coste de los materiales aportados no supere el 40% de la base imponible. De lo contrario, se aplicará el tipo general del 21%.

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