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V3334-16 15 July 2016 · SG de Impuestos sobre el Consumo Criterion in force
IVA · sectores diferenciados

VAT deductibility for associations with exempt activities and taxable advertising services

A neighbourhood association conducting exempt activities alongside advertising services subject to VAT has requested clarification on how to deduct input tax. The Directorate-General for Taxes (DGT) explains that the association must determine whether advertising constitutes a separate business sector or if the pro rata method must be applied.

The question raised

Cuestión planteada Deducibilidad de las cuotas soportadas en la adquisición de bienes y servicios por esta entidad.

The DGT's ruling

Si la publicidad es un sector diferenciado, se aplica el régimen de deducciones por separado para cada sector. Si no es sector diferenciado, se aplica la prorrata general o la prorrata especial. En ambos casos, la deducción dependerá de la proporción de ingresos sujetos y no exentos respecto al total.

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