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V2994-17 20 November 2017 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Criterion in force
IRPF · ganancia patrimonial

Proportional part of capital gains reinvested in a life annuity may be exempt from taxation

A taxpayer over the age of 65 sells a property and allocates 240,000 euros to a life annuity. The DGT clarifies that only the proportional part of the gain corresponding to the reinvested amount is exempt from taxation.

The question raised

Cuestión planteada 1. Importe de la ganancia patrimonial por el que debe tributar.

The DGT's ruling

Las ganancias patrimoniales de mayores de 65 años pueden excluirse de gravamen si el importe total obtenido se destina a constituir una renta vitalicia asegurada en un plazo de seis meses. La cantidad máxima para esta exención es de 240.000 euros. Si el importe reinvertido es inferior al total de la transmisión, solo se excluirá la parte proporcional de la ganancia correspondiente a la cantidad reinvertida. Es posible constituir varias rentas vitalicias para aplicar la exención.

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