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V2806-19 11 October 2019 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Criterion in force
IVA · costas judiciales

Legal costs are exempt from VAT and subject to no IRPF withholding as they constitute compensation

An in-house lawyer has enquired whether legal costs recovered by her company following a successful lawsuit are subject to VAT and whether IRPF withholding applies. The DGT has ruled that legal costs are compensatory in nature and do not constitute consideration for services; therefore, they are not subject to VAT or income tax withholding.

The question raised

Cuestión planteada Tributación en IVA e IRPF.

The DGT's ruling

El pago de costas judiciales constituye una indemnización a la parte ganadora por los gastos incurridos y no una contraprestación por servicios. Por tanto, no hay operación sujeta a IVA ni procede la expedición de factura por dicho concepto. En cuanto al IRPF, al ser una indemnización a la parte vencedora, la parte condenada no está satisfaciendo rendimientos profesionales y no debe practicar retención. Para abogados por cuenta ajena, estas cantidades no son rendimientos profesionales sino ingresos de la parte vencedora.

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