Skip to content
Back to index
V2250-21 6 August 2021 · SG de Impuestos sobre el Consumo Criterion in force
IVA · derecho a la deducción

Council may deduct VAT on cultural venue renovation if activities are taxable

A local council asks whether it can deduct VAT paid on the renovation of a cinema for cultural use after selling plots. The DGT explains that deduction depends on whether future activities in the space are taxable or exempt or non-taxable.

The question raised

Si el ayuntamiento consultante puede deducir las cuotas del impuesto sobre el valor añadido soportadas en las obras de rehabilitación.

The DGT's ruling

Si el ayuntamiento realiza actividades sujetas y no exentas en el espacio cultural, podrá deducir el IVA soportado siguiendo la regla de prorrata o el criterio de imputación del artículo 93.5. Si las actividades son no sujetas por el artículo 7.8, no habrá derecho a deducción. Si las actividades son exentas (como servicios culturales o de asistencia social), las operaciones exentas no generan derecho a la deducción del IVA soportado.

Book your free first meeting