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V2143-19 13 August 2019 · SG de Impuestos sobre el Consumo Criterion in force
IVA · subvención vinculada al precio

Grants for tourism promotion projects are subject to VAT if they constitute consideration for a service

A non-profit association has enquired whether a grant received from a local council for a tourism promotion project is subject to VAT and whether it can deduct the tax incurred. The DGT has ruled that, as there is a direct link between the contribution and the promotion services provided to the council, the grant constitutes consideration for a transaction subject to VAT.

The question raised

Cuestión planteada Sujeción al Impuesto sobre el Valor Añadido de la referida subvención. Posibilidad de deducir las cuotas del Impuesto soportadas por los servicios que se contraten con este fin.

The DGT's ruling

Si la aportación financiera tiene por objeto financiar un proyecto y a cambio la entidad presta servicios de promoción que tienen como destinatario al ente que paga, dicha aportación constituye la contraprestación de servicios sujetos a IVA. Al realizar operaciones sujetas y no exentas, la entidad tiene derecho a la deducción de las cuotas de IVA soportadas en la realización de su actividad, conforme a la normativa vigente.

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