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V1710-22 15 July 2022 · SG de Impuestos sobre el Consumo Criterion in force
IVA · establecimiento de carácter social

Advertising sponsorship contracts are subject to VAT even if the entity is a social establishment

A foundation recognised as a private social establishment has enquired whether income from sponsorship contracts for a congress is exempt from VAT. The DGT ruled that, as this constitutes a provision of advertising services, the transaction is subject to the tax.

The question raised

Cuestión planteada Compatibilidad de los ingresos derivados del referido contrato de patrocinio con la condición de establecimiento de carácter social de conformidad con la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido.

The DGT's ruling

Los contratos de patrocinio publicitario, donde el patrocinado colabora en la publicidad del patrocinador a cambio de una ayuda económica, constituyen una prestación de servicios de publicidad sujeta al IVA. El hecho de que la entidad tenga la condición de establecimiento privado de carácter social no exime esta actividad específica. La condición de no lucratividad se mantiene si no se tiene por objetivo la consecución sistemática de beneficios y no se distribuyen los mismos.

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