Skip to content
Back to index
V1506-14 9 June 2014 · SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos Criterion in force
ISD · legatario de parte alícuota

Legatees of an undivided share are treated as heirs for Inheritance and Gift Tax purposes

A query was raised regarding whether a legatee of an undivided share of an estate holds the same status as an heir for tax purposes. The DGT ruled that such a figure is assimilated to that of an heir for the taxation of Inheritance and Gift Tax.

The question raised

Si la condición de legataria de parte alícuota la equipara frente a la Hacienda Pública en obligaciones y derechos a quienes tienen la condición de herederos.

The DGT's ruling

La figura del legatario de cuota alícuota se asimila a la del heredero a los efectos de la tributación en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Esto implica que se aplican las mismas reglas de determinación del valor neto patrimonial y de la participación individual en el caudal hereditario.

Book your free first meeting