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V1326-21 11 May 2021 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Criterion in force
IVA · costas procesales

Payment of legal costs is compensation: not subject to VAT or subject to Income Tax withholding

A query was raised regarding whether the payment of legal costs by the losing party is subject to VAT and whether Income Tax (IRPF) must be withheld. The DGT ruled that the payment constitutes compensation to the winning party rather than consideration for services; therefore, neither VAT nor withholding applies.

The question raised

Cuestión planteada Tributación en IVA e IRPF (retenciones)

The DGT's ruling

El pago de la condena en costas es una indemnización a la parte ganadora por los gastos incurridos y no constituye una contraprestación por servicios. Por tanto, no hay repercusión de IVA ni obligación de expedir factura a la parte perdedora. Asimismo, al no ser un pago de rendimientos profesionales sino una indemnización, la parte condenada no debe practicar retención de IRPF.

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