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V1303-19 6 June 2019 · SG de Impuestos sobre el Consumo Criterion in force
IVA · exención

VAT exemption denied if foundation director receives market-rate remuneration

A foundation sought clarification on whether its exhibition and workshop organisation activities were VAT exempt. The DGT ruled that it cannot be classified as a social entity because its director-general holds a senior management contract with market-rate remuneration.

The question raised

Cuestión planteada Exención de las operaciones objeto de consulta del Impuesto sobre el Valor Añadido

The DGT's ruling

Para que las actividades de organización de exposiciones estén exentas, la entidad debe ser de carácter social. Esto requiere que los cargos de dirección sean gratuitos y no tengan interés en los resultados económicos. Si el director general ejerce la dirección efectiva y percibe una retribución con valor de mercado, la entidad no cumple el requisito de gestión filantrópica y no tiene derecho a la exención.

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