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V1256-24 31 May 2024 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Criterion in force
IVA · costas judiciales

VAT deduction on legal costs disallowed as they constitute compensation rather than consideration

A taxpayer inquired whether they could deduct VAT from a proforma invoice for legal costs following a court ruling against them. The Directorate-General for Taxes (DGT) ruled that the payment of legal costs constitutes compensation to the winning party and does not represent a taxable transaction for the losing party.

The question raised

Cuestión planteada Validez de una factura proforma, correspondiente a los honorarios del abogado de la parte vencedora, a efectos de la deducción del IVA y de su deducibilidad en el IRPF.

The DGT's ruling

El pago de las costas judiciales constituye una indemnización a la parte vencedora y no una contraprestación por servicios prestados al condenado. Por tanto, no hay operación sujeta a IVA para quien paga las costas, no procede la expedición de factura a su nombre ni puede ejercer el derecho a la deducción. En IRPF, el condenado puede acreditar el gasto o pérdida mediante los medios de prueba admitidos en Derecho.

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