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V0999-16 14 March 2016 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Criterion in force
IVA · indemnización

Payment of legal costs is not subject to VAT and its deductibility for Income Tax depends on its link to economic activity

A query was made regarding the tax implications of a court order for legal costs. The DGT has determined that the payment of legal costs constitutes compensation and is not subject to VAT. Furthermore, its deductibility for Income Tax purposes depends on whether the expense is linked to the economic activity or constitutes a capital loss.

The question raised

Cuestión planteada Incidencia de esa condena en costas en la tributación por IVA e IRPF.

The DGT's ruling

En IVA, el pago de costas es una indemnización que no constituye contraprestación, por lo que no hay repercusión del impuesto ni obligación de emitir factura. El obligado al pago debe abonar el importe total, incluido el IVA de los servicios prestados a la parte ganadora, pero no puede deducirlo. En IRPF, si el gasto se relaciona con la actividad económica, es deducible; si es de ámbito particular, constituye una pérdida patrimonial.

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