Skip to content
Back to index
V0548-18 26 February 2018 · SG de Impuestos sobre el Consumo Criterion in force
IVA · tipo reducido

10% reduced VAT rate applies to renovation works if material costs do not exceed 40% of the taxable base

A query was made regarding the VAT rate applicable to residential renovation works. The DGT ruled that the 10% reduced rate may be applied if the recipient is an individual or a community of owners, the property has been held for more than two years, and the cost of materials supplied does not exceed 40% of the taxable base.

The question raised

Cuestión planteada Tipo impositivo aplicable a las citadas ejecuciones de obra.

The DGT's ruling

Las obras de renovación y reparación en viviendas tributan al 10% si el destinatario es una persona física (no profesional) o una comunidad de propietarios, la construcción terminó hace al menos dos años y el coste de los materiales aportados no excede el 40% de la base imponible. Si el coste de los materiales supera ese límite, la operación se califica como entrega de bienes y tributa al tipo general del 21%. Para el cómputo del coste de materiales se incluyen todos los bienes incorporados al edificio, incluso los de subcontrataciones.

Apply this to a real case

What is published here, applied to a company or a specific case. The first meeting is free.

Email
Contact