Skip to content
Back to index
V0494-23 2 March 2023 · SG de Impuestos sobre el Consumo Criterion in force
IVA · tipo reducido

21% VAT rate applies if material costs in renovation works exceed 40% of the taxable base

An individual has requested clarification on the VAT rate applicable to the installation of solar panels in their home. The DGT explains that if the works are classified as renovation and repair, the reduced 10% rate only applies if the cost of materials does not exceed 40% of the taxable base.

The question raised

Cuestión planteada Tipo del Impuesto sobre el Valor Añadido aplicable a la instalación de los paneles.

The DGT's ruling

Para obras de renovación y reparación en viviendas destinadas a uso particular, se aplica el tipo reducido del 10% si el coste de los materiales aportados no excede el 40% de la base imponible. Si el coste de los materiales supera dicho límite, se aplicará el tipo general del 21% a la totalidad de la ejecución de la obra. No es posible diferenciar partes de la obra para aplicar distintos tipos si se supera el límite de materiales.

Email
Contact