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V0488-17 23 February 2017 · SG de Impuestos sobre el Consumo Criterion in force
IVA · establecimiento privado de carácter social

Website advertising revenue does not preclude status as a private establishment of a social nature

A non-profit entity enquired whether including advertising on its website to cover costs affected its status as a private establishment of a social nature. The DGT ruled that while advertising constitutes a service subject to VAT, generating profits does not prevent an entity from being classified as non-profit, provided that such profits are not distributed.

The question raised

Cuestión planteada Compatibilidad de los ingresos por publicidad con la condición de entidad privada de carácter social.

The DGT's ruling

La prestación de servicios de publicidad a través de una página web constituye una operación sujeta al IVA. No obstante, el hecho de que una entidad desarrolle actividades con finalidad lucrativa o busque superávits no impide que sea considerada sin finalidad lucrativa, siempre que los beneficios no se distribuyan a los socios y se destinen al objeto social. La condición de establecimiento privado de carácter social se mantiene si se cumplen los requisitos de no reparto de beneficios y gratuidad de los cargos.

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