Skip to content
Back to index
V0447-14 19 February 2014 · SG de Impuestos sobre el Consumo Criterion in force
IVA · inversión del sujeto pasivo

Reverse charge mechanism does not apply to thermal energy installations or trench excavation

A company requested clarification on whether the installation of a thermal energy plant and the excavation of trenches were subject to the VAT reverse charge mechanism. The DGT ruled that this mechanism does not apply if the works are not part of land development or the construction/renovation of buildings.

The question raised

Cuestión planteada Tratamiento de dichas operaciones por el Impuesto sobre el Valor Añadido.

The DGT's ruling

La inversión del sujeto pasivo del artículo 84.Uno.2º.f) requiere que la obra sea de construcción, rehabilitación de edificaciones o urbanización de terrenos. En la instalación de una central de energía térmica en edificios ya terminados no se aplica dicha regla. Asimismo, la apertura de zanjas para canalizaciones no aplica la inversión si no se realiza en un proceso de urbanización de terrenos.

Apply this to a real case

What is published here, applied to a company or a specific case. The first meeting is free.

Email
Contact