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V0408-18 16 February 2018 · SG de Impuestos sobre el Consumo Criterion in force
IVA · indemnización

Damages are not subject to VAT if they do not constitute consideration

A company has requested clarification on whether VAT should be applied to court-ordered compensation for errors in the execution of a construction project. The Directorate-General for Taxes (DGT) has ruled that if the amount compensates for damages and losses and does not constitute consideration for a transaction, it is not subject to VAT.

The question raised

Cuestión planteada Sujeción al Impuesto sobre el Valor Añadido de la citada indemnización.

The DGT's ruling

Para determinar la sujeción al IVA, debe analizarse si la indemnización constituye contraprestación o compensación de una entrega de bienes o prestación de servicios. Si la indemnización judicial tiene como objeto compensar los daños y perjuicios ocasionados, no será contraprestación de operación alguna sujeta al impuesto. En ese caso, no deberá repercutirse el IVA al percibir la cantidad.

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