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V0404-23 23 February 2023 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Criterion in force
IRPF · contingencia de jubilación

Deadline for applying the 40% reduction on pension plan lump-sum payments following collective redundancy

A taxpayer has enquired about the deadline for applying the 40% tax reduction when withdrawing pension plan funds following a collective redundancy. The Directorate General of Taxes (DGT) has ruled that if the withdrawal is made early due to retirement following the redundancy, the contingency occurs at that moment, and the deadline for the reduction depends on that specific tax year.

The question raised

Cuestión planteada Plazo para aplicar la reducción del 40% en el rescate del plan de pensiones.

The DGT's ruling

Si se percibe anticipadamente la prestación por jubilación tras un despido colectivo, la contingencia acaece cuando se cumplen los requisitos para dicho cobro. La reducción del 40% sobre aportaciones anteriores a 2007 puede aplicarse en el ejercicio del acaecimiento y en los dos siguientes. En este caso, al producirse la contingencia el 31 de diciembre de 2021, el plazo para aplicar la reducción finaliza el 31 de diciembre de 2023.

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