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V0131-18 25 January 2018 · SG de Impuestos sobre el Consumo Criterion in force
IVA · concesión administrativa

Fees for administrative water supply concessions are not subject to VAT and do not grant a right to deduction

A local council has requested a ruling regarding the deductibility of VAT incurred on an investment related to a potable water supply concession. The Directorate General for Taxes (DGT) has determined that the fee received by the council for the administrative concession is not a transaction subject to VAT and, therefore, does not allow for the deduction of tax credits.

The question raised

Cuestión planteada Deducibilidad del IVA soportado por el Ayuntamiento consultante como consecuencia de la realización de esta inversión.

The DGT's ruling

La concesión para la gestión del servicio de suministro de agua, al ser una concesión administrativa, es una operación no sujeta al IVA. El canon periódico que el concesionario paga al Ayuntamiento no constituye contraprestación de una operación sujeta al impuesto. Al no ser operaciones sujetas, no originan derecho a la deducción de las cuotas soportadas por la adquisición de bienes y servicios para su realización.

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