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V0062-18 17 January 2018 · SG de Impuestos sobre el Consumo Criterion in force
IVA · condena en costas

Payment of legal costs is not subject to VAT as it is compensatory in nature

A requesting entity asks whether the payment of legal costs for the winning party's legal fees is subject to VAT. The DGT rules that this payment constitutes compensation rather than consideration for a service, and therefore no VAT is applicable.

The question raised

Cuestión planteada Tratamiento en el Impuesto sobre el Valor Añadido de la condena en costas.

The DGT's ruling

El pago de la condena en costas implica una indemnización a la parte ganadora por los gastos incurridos y no constituye una contraprestación por servicios. Al no existir una operación sujeta al impuesto entre la parte perdedora y la ganadora, no procede la repercusión del IVA ni la expedición de factura por este concepto. El sujeto pasivo del IVA es el profesional que presta el servicio a la parte ganadora, quien es la verdadera destinataria de la operación.

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