Skip to content
Back to index
V5609-26 16 September 2026 · SG de Impuestos sobre las Personas Jurídicas Criterion in force
IS · consolidación fiscal

Operating profit prior to tax consolidation may only be used by the entity that generated it

A query was raised regarding whether operating profit generated by a company before joining a tax group can be used to offset the group's financial expenses. The DGT ruled that such profit can only be utilised by the specific entity that generated it.

The question raised

¿Si el grupo fiscal puede adicionar el límite a la deducción de los gastos financieros netos generado por la sociedad Y antes de su integración al grupo fiscal, para deducir los gastos financieros pendientes de deducir generados por el grupo fiscal en el ejercicio y a cuya generación haya contribuido exclusivamente a la sociedad Y?

The DGT's ruling

Cuando una entidad se incorpora a un grupo fiscal con beneficio operativo de periodos anteriores pendiente de utilizar para la deducción de gastos financieros, este se utilizará solo por dicha entidad. Esto ocurre tras realizarse la distribución de los gastos financieros netos no deducibles del grupo entre las entidades integrantes. El uso de este beneficio pendiente de la entidad se realizará conforme a los criterios de la Resolución de 16 de julio de 2012.

Book your free first meeting