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V5356-16 19 December 2016 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Criterion in force
IRPF · régimen transitorio

The 40% reduction in pension plans depends on when retirement contingency is deemed to occur

The inquirer asks about the timeframe for applying the 40% reduction to their retirement benefit received as a lump sum. The DGT rules that the contingency occurs upon accessing Social Security retirement or, if collected early, when the requirements for such collection are met.

The question raised

Plazo para aplicar la reducción del 40 por ciento prevista en el régimen transitorio a la prestación por jubilación que perciba en forma de capital.

The DGT's ruling

Para aplicar el régimen transitorio y la reducción del 40%, la contingencia de jubilación acaece, por regla general, al acceder a la jubilación en el régimen de la Seguridad Social. No obstante, si se percibe la prestación de forma anticipada, la contingencia se considera producida en el momento en que se cumplen los requisitos para permitir ese cobro anticipado.

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