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V5303-26 28 July 2026 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Criterion in force
IRPF · deducción por inversión en vivienda habitual

Right to deduction for home ownership investment maintained on loan replacement

A taxpayer asks whether they can continue claiming the home ownership investment deduction after cancelling their existing mortgage and taking out a new one with another lender. The DGT responds that the right to deduction is not lost if cancellation and the new loan are carried out simultaneously.

The question raised

Cuestión planteada Si, tras realizar la operación de reestructuración, mediante cancelación y nueva contratación de préstamo, tendrá el mismo derecho a deducir por las cuantías que por este amortice o satisfaga. Si los gastos que genere la operación son deducibles.

The DGT's ruling

La sustitución de un préstamo por otro no agota las posibilidades de practicar la deducción, siempre que el nuevo préstamo se destine a amortizar el anterior. Si la cancelación y la firma del nuevo contrato ocurren en un mismo acto, se mantiene el derecho a la deducción por las cuotas y gastos generados. Los gastos de tasación, notaría y registro de la nueva operación también son deducibles. No obstante, si se cancela la deuda y se contrata un nuevo préstamo en momentos distintos y sin conexión directa, se perdería el derecho a la deducción por la nueva financiación.

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