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V5167-16 29 November 2016 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Criterion in force
IRPF · rendimientos del trabajo

40% reduction applicable to pension plan benefits for contributions made before 2007

A retiree with severe disability has enquired whether they can apply the 40% reduction when receiving their pension plan as a lump sum. The Directorate General for Taxes (DGT) has ruled that this is possible for the portion of contributions made up to 31 December 2006, subject to certain time limits.

The question raised

Aplicación de la reducción del 40 por ciento.

The DGT's ruling

Las prestaciones de planes de pensiones son rendimientos del trabajo. Si se perciben en forma de capital, se puede aplicar la reducción del 40% a la parte correspondiente a aportaciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2006, siempre que hayan pasado más de dos años desde la primera aportación. Esta reducción solo puede aplicarse una vez, en un mismo periodo impositivo, independientemente del número de planes que tenga el contribuyente. Para contingencias acaecidas en 2010 o anteriores, el régimen transitorio solo se aplica a prestaciones percibidas hasta el 31 de diciembre de 2018.

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