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V3955-15 11 December 2015 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Criterion in force
IRPF · rendimientos del trabajo

Pension scheme benefits are taxed as employment income for the beneficiary

A taxpayer queried the tax treatment of a pension scheme benefit received as a lump sum. The DGT clarifies that these are taxed as employment income for the beneficiary and explains the conditions for applying the 40% reduction to contributions made until 2006.

The question raised

Tratamiento fiscal correspondiente a la prestación del plan de pensiones a percibir en forma de capital en 2015.

The DGT's ruling

Las prestaciones de planes de pensiones son rendimientos del trabajo del beneficiario, independientemente de cómo se liquide la sociedad de gananciales. Si se perciben en forma de capital, se puede aplicar una reducción del 40% a la parte correspondiente a aportaciones hechas hasta el 31 de diciembre de 2006, siempre que hayan pasado más de dos años desde la primera aportación. La reducción por pensión compensatoria solo aplica si la entrega del plan tiene esa naturaleza jurídica.

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