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V3296-20 6 November 2020 · SG de Impuestos sobre el Consumo Criterion in force
IVA · mediación

Mortgage loan mediation is VAT exempt if the agent performs active negotiation or advisory work

A consulting entity asks whether its support services in mortgage contracting and insurance sales are VAT exempt. The DGT determines that VAT exemption for loans depends on the agent performing active mediation rather than merely providing information, and that for insurance, the exemption requires the service to contribute to bringing the parties together.

The question raised

Cuestión planteada 1. Si la actividad del agente en el proceso de comercialización del préstamo hipotecario queda exenta del Impuesto sobre el Valor Añadido.

The DGT's ruling

Para que la mediación en productos financieros esté exenta, el agente debe ser un tercero que realice funciones de negociación o asesoramiento que vayan más allá de informar o recibir solicitudes. En el caso de seguros, la exención aplica a servicios de captación, asesoramiento o trabajos previos a la contratación, pero no al mero suministro de datos o información sin acciones adicionales para ayudar a la celebración del contrato.

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