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V3153-23 4 December 2023 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Criterion in force
IRPF · contingencia de jubilación

Deadline for applying the 40% reduction on early pension plan withdrawals

The inquirer asks about the deadline for applying the 40% tax reduction to a pension plan following a collective redundancy. The Directorate General for Taxes (DGT) responds that, if retirement benefits are collected early due to redundancy, the contingency occurs when the requirements for such payment are met.

The question raised

Cuestión planteada Plazo disponible para aplicar la reducción del 40 por ciento contemplada en el régimen transitorio.

The DGT's ruling

Si se cobra anticipadamente la prestación de jubilación, la contingencia acaece cuando se cumplen los requisitos para percibirla (extinción de relación laboral por despido colectivo y desempleo). Para aplicar la reducción del 40% sobre aportaciones anteriores a 2007, la prestación debe percibirse en el ejercicio del acaecimiento o en los dos siguientes. En este caso, al acaecer la contingencia en 2022, el plazo finaliza el 31 de diciembre de 2024.

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