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V3107-15 15 October 2015 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Criterion in force
IRPF · cuotas participativas

Suspension of trading in savings bank shares does not constitute a capital loss

A taxpayer inquired whether they could declare a capital loss for Personal Income Tax (IRPF) purposes due to the suspension of trading in their savings bank participating shares. The Directorate General for Taxes (DGT) ruled that since there has been no change in the composition of the taxpayer's assets, no capital loss can be recognised.

The question raised

Cuestión planteada Posibilidad de computar una pérdida patrimonial en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas del ejercicio 2014

The DGT's ruling

Las cuotas participativas de las Cajas de Ahorros tributan como las acciones y participaciones en el capital social. Para que exista una ganancia o pérdida patrimonial debe producirse una alteración en la composición del patrimonio del contribuyente. Si las cuotas no han sido amortizadas ni excluidas de negociación, la mera suspensión de su cotización no constituye una alteración patrimonial.

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